免費(fèi)問(wèn)答

1.?境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（500+200）×25%=175（萬(wàn)元），境外所得抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元），因?yàn)樵诘聡?guó)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅 52 萬(wàn)元大于抵免限額 50 萬(wàn)元，所以該居民企業(yè)的抵免限額是 50 萬(wàn)元。 2.?百麗公司這 68 萬(wàn)元擔(dān)保費(fèi)不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。 3.?企業(yè)的稅務(wù)處理不正確。借款用于需要安裝調(diào)試的大型機(jī)器設(shè)備，在設(shè)備未完工前，相應(yīng)的借款利息應(yīng)資本化計(jì)入在建工程成本，而不應(yīng)直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。