免費(fèi)問(wèn)答

(1)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=900-200=700（萬(wàn)元），其中 500 萬(wàn)元免征，超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分即 200 萬(wàn)元減半征收。 應(yīng)納稅調(diào)減的金額=500+200×50%=500+100=600（萬(wàn)元）。 (2)從甲國(guó)取得的稅后收益 80 萬(wàn)元，在甲國(guó)已納稅=80÷(1-20%)×20%=20（萬(wàn)元），抵免限額=80÷(1-20%)×25%=25（萬(wàn)元），需在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=25-20=5（萬(wàn)元）； 從乙國(guó)取得的稅后收益 70 萬(wàn)元，在乙國(guó)已納稅=70÷(1-30%)×30%=30（萬(wàn)元），抵免限額=70÷(1-30%)×25%=25（萬(wàn)元），不用在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 所以境外應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 5 萬(wàn)元。