問(wèn)題已解決

老師,主要是針對(duì)考試的,我想咨詢哈,日后調(diào)整事情的發(fā)生,怎么判斷發(fā)生的業(yè)務(wù) 是否需要調(diào)整應(yīng)交所得稅的情況?

84785024| 提問(wèn)時(shí)間:2024 06/15 09:50
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陳釗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,日后調(diào)整事項(xiàng)中,判斷是否需要調(diào)整應(yīng)交所得稅,需要從企業(yè)納稅義務(wù)的角度出發(fā),分析調(diào)整事項(xiàng)是否導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額發(fā)生變動(dòng)。如果應(yīng)納稅所得額發(fā)生變動(dòng),則一般應(yīng)調(diào)整應(yīng)交所得稅。具體來(lái)說(shuō),需要關(guān)注以下幾個(gè)方面: - 調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì):判斷調(diào)整事項(xiàng)是暫時(shí)性差異還是永久性差異。暫時(shí)性差異會(huì)影響遞延所得稅,而永久性差異則會(huì)影響應(yīng)交所得稅。 - 發(fā)生時(shí)間:如果調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間,且發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前,需要調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅;如果發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后,則不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅,應(yīng)作為本年度的事項(xiàng)處理,調(diào)整本期的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。 - 稅法規(guī)定:了解稅法對(duì)于相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)的規(guī)定,確定是否允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 例如,資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案,法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù),需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債,或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。這種情況下,如果相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,且企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付,那么在匯算清繳前,需要調(diào)整應(yīng)交所得稅;如果在匯算清繳后,雖然不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅,但仍需調(diào)整遞延所得稅。
2024 06/15 09:54
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