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(1) 由于沒有給出具體的收入和成本費用等詳細信息，無法直接計算出會計利潤總額。 對于無形資產(chǎn)減值損失 16 萬元，納稅調(diào)整金額為 16 萬元（調(diào)增）。 (2) 假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，應納稅所得額=會計利潤總額+16 萬元。 應納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率。 遞延所得稅資產(chǎn)=16 萬元×稅率。 會計處理分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 (3) 匯算清繳應納企業(yè)所得稅-預繳的企業(yè)所得稅=應補（退）繳的企業(yè)所得稅。 第四季度預繳企業(yè)所得稅的會計處理： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 5.75 萬元 貸：銀行存款 5.75 萬元 匯算清繳時，根據(jù)應補（退）稅額進行相應會計處理，如應補稅： 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 如應退稅，做相反分錄。