免費(fèi)問(wèn)答

您好，第一步：利潤(rùn)總額 556 萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 20 萬(wàn)元免稅，應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額，所以應(yīng)納稅所得額=556-20=536（萬(wàn)元）。 第二步：稅收滯納金 10 萬(wàn)元不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，此時(shí)應(yīng)納稅所得額=536+10=546（萬(wàn)元）。 第三步：業(yè)務(wù)招待費(fèi)只允許扣除 11 萬(wàn)元，而實(shí)際發(fā)生 25 萬(wàn)元，多的 14 萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，那么應(yīng)納稅所得額=546+14=560（萬(wàn)元）。 第四步：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=560×25%=140（萬(wàn)元）。 綜上，該企業(yè) 2023 年的應(yīng)交所得稅為 140 萬(wàn)元。