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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，請(qǐng)問公司出售使用過的車輛，原值20萬，折舊5萬，出售收入10萬，盤虧5萬。取得的10萬已經(jīng)交了增值稅。盤虧的5萬記入營業(yè)外支出，匯算清繳的時(shí)候這5萬我做稅前扣除了。也在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填列了，這樣操作正確嗎？為什么稅局跟我說出售使用過的固定資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)損失，要讓我把這5萬調(diào)增呢
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您好，要調(diào)增的，因?yàn)槟鷽]有提供以下資料，不能稅前扣除
固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):(一-)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等.
06/11 16:04
84785005 
06/11 16:16
相關(guān)資料我都有，只是想確定，出售使用過的固定資產(chǎn)，而且折舊沒有折完，虧損的部分不能稅前扣除嗎？
廖君老師 
06/11 16:20
您好，有資料說明我們這個(gè)就值這么點(diǎn)錢，就可以稅前扣除
84785005
06/11 17:00
賣車取得的收入10萬元，除了申報(bào)增值稅，還需要報(bào)企業(yè)所得稅嘛
84785005
06/11 17:00
最終出售是虧損5萬元的
廖君老師
06/11 17:02
您好，賣車取得的收入10，這個(gè)在固定資產(chǎn)清理里的，利潤表里只有虧損5萬在資產(chǎn)處置損益里
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