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借：預(yù)付賬款/原材料 130,000?? 貸：銀行存款 130,000 借：應(yīng)收賬款 154,000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24,000 ? ? ?其他應(yīng)收款（原料回款） 130,000 借：銀行存款 154,000 ? 貸：應(yīng)收賬款 154,000 涉及的稅種 1.增值稅：如果公司是一般納稅人，并且銷售商品屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，那么公司需要就自己的收入部分（2.4萬(wàn)）繳納增值稅。如果公司是小規(guī)模納稅人，則按照小規(guī)模納稅人的稅率計(jì)算增值稅。 2.企業(yè)所得稅：公司就自己的利潤(rùn)（2.4萬(wàn)）需要繳納企業(yè)所得稅，具體稅率根據(jù)公司的企業(yè)所得稅稅率來(lái)確定。 3.印花稅：根據(jù)合同金額或收入金額，可能需要繳納印花稅，但印花稅的具體計(jì)算方式和稅率可能因地區(qū)和行業(yè)而異。 4.關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：雖然商品是以廠家名義報(bào)關(guān)出貨，但如果原材料是進(jìn)口的，那么進(jìn)口時(shí)需要繳納關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（如果適用）。這部分通常由廠家負(fù)責(zé)，但具體要看雙方的合同約定。 5.其他稅種：根據(jù)具體情況，可能還涉及其他稅種，如消費(fèi)稅、資源稅等，但根據(jù)您提供的合作流程，這些稅種可能并不適用。