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老師，我單位銷售基礎(chǔ)油享受增值稅即征即退，銷售技術(shù)服務(wù)不享受即征即退，基礎(chǔ)油的原料廢礦物油的進(jìn)項(xiàng)直接抵減基礎(chǔ)油的銷項(xiàng)，電費(fèi)，天然氣等無法直接劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，先歸人一般進(jìn)項(xiàng)稅額，月底安銷售收入分?jǐn)偟郊夹g(shù)服務(wù)收入的進(jìn)項(xiàng)稅額和基礎(chǔ)油的進(jìn)項(xiàng)稅額，會計(jì)分錄 購進(jìn)原料廢礦物油時(shí) 借:原材料 借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～基礎(chǔ)油進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 購入電費(fèi)時(shí) 借:制造費(fèi)用 借:管理費(fèi)用 借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 ，月底安銷售收入分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～基礎(chǔ)油進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅額，老師，我這樣處理對不?請老師指教

84785014| 提問時(shí)間：2024 06/05 10:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計(jì)師
借：原材料?? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（注：這里不特別指定為基礎(chǔ)油，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是通用的）?? 貸：銀行存款 借：制造費(fèi)用（或生產(chǎn)成本，視具體情況而定）?? ? ? 管理費(fèi)用（如果電費(fèi)也用于管理活動）?? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?? 貸：銀行存款 假設(shè)待分配進(jìn)項(xiàng)稅額為 A 元，基礎(chǔ)油銷售收入占比為 B%，技術(shù)服務(wù)銷售收入占比為 (100-B)% ? ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待分配進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） A ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（基礎(chǔ)油轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額） A * B% ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額） A * (100-B)%
2024 06/05 10:33
84785014
2024 06/05 10:53
老師，是把全部進(jìn)項(xiàng)稅額歸集，月底再安收入分?jǐn)偸遣唬?/div>
樸老師
2024 06/05 10:57
同學(xué)你好 對的 是這樣
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