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這個(gè)200是什么？，380是資料三的遞延所得稅負(fù)債

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2024 06/03 12:53
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軟軟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
童鞋你好200是遞延所得稅負(fù)債還原的遞延負(fù)債=30/15%
2024 06/03 13:58
84784971
2024 06/03 14:06
為啥要還原，380已經(jīng)是發(fā)生額了，為啥還要減期初
84784971
2024 06/03 14:06
這個(gè)87.5是遞資，怎么就不用減
軟軟老師
2024 06/03 14:18
因?yàn)槎惵拾l(fā)生了變動(dòng) 要按照未來(lái)轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來(lái)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
軟軟老師
2024 06/03 14:34
同學(xué) 你好 不好意思 剛剛看錯(cuò)題目了 200是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)計(jì)入其他綜合收益的部分=800*25%=200
軟軟老師
2024 06/03 14:35
資料三總得遞延所得稅負(fù)債是380 但是有200是要計(jì)入其他綜合收益 所以所得稅費(fèi)用=380-200=180（元）
84784971
2024 06/03 14:51
可是這個(gè)800是23年前產(chǎn)生的遞負(fù)，稅率不是15%？
84784971
2024 06/03 14:57
23年這部分的遞負(fù)才是用25%吧
軟軟老師
2024 06/03 15:00
童鞋 你好 稅率是要看未來(lái)轉(zhuǎn)回（比如 以后期間公允價(jià)值下降或者處置投資性房地產(chǎn)）時(shí)的稅率 不是當(dāng)期的稅率
軟軟老師
2024 06/03 15:01
所以 要用后期的稅率25%
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