免費(fèi)問答

老師，現(xiàn)在可以看清楚了嗎？

（每次只能發(fā)三張圖）

可以了 我在解答中 快寫完了 稍等

(1) 根據(jù)資料一，甲公司對(duì)辦公樓的會(huì)計(jì)處理不正確。因?yàn)檗k公樓已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，但未辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，并且未計(jì)提折舊。 更正會(huì)計(jì)分錄如下： 借：固定資產(chǎn) 20,000萬(wàn)元 貸：在建工程 20,000萬(wàn)元 借：管理費(fèi)用 (假設(shè)從2x21年7月1日至12月31日計(jì)提的折舊額，按半年算) 1,000萬(wàn)元 貸：累計(jì)折舊 1,000萬(wàn)元 ?(假設(shè)折舊額 = 20,000萬(wàn)元 / 20年 / 2 = 1,000萬(wàn)元) (2) 根據(jù)資料二，甲公司對(duì)計(jì)算機(jī)軟件的會(huì)計(jì)處理不正確。應(yīng)將其確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，并按期攤銷。 更正會(huì)計(jì)分錄如下： 借：無(wú)形資產(chǎn) 800萬(wàn)元 貸：管理費(fèi)用 800萬(wàn)元 借：管理費(fèi)用 (從2x20年7月1日至2x21年12月31日已攤銷的金額) 320萬(wàn)元 貸：累計(jì)攤銷 320萬(wàn)元 ?(假設(shè)已攤銷金額 = 800萬(wàn)元 / 5年 * 1.5年 = 320萬(wàn)元) (3) 根據(jù)資料三，甲公司對(duì)股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理不正確。應(yīng)將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 更正會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他綜合收益 3,000萬(wàn)元 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3,000萬(wàn)元 借：其他權(quán)益工具投資 3,000萬(wàn)元 貸：其他綜合收益 3,000萬(wàn)元 (4) 根據(jù)資料四，甲公司對(duì)先征后返的所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確。對(duì)于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在總額法下，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。 更正會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他收益 450萬(wàn)元 貸：遞延收益 450萬(wàn)元 ?(900萬(wàn)元 * 50%) (5) 根據(jù)資料五，A設(shè)備折舊方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。會(huì)計(jì)處理方法為：采用未來(lái)適用法，即不調(diào)整以前年度的折舊額，僅調(diào)整變更當(dāng)年及以后年度的折舊額。 計(jì)算變更后甲公司2x22年應(yīng)計(jì)提的折舊額： 原折舊方法（年限平均法）下，2x22年折舊額 = (3300 - 300) / 5 = 600萬(wàn)元 現(xiàn)折舊方法（年數(shù)總和法）下，2x22年是第三年，年數(shù)總和 = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15 2x22年折舊額 = (3300 - 300) * 3 / 15 = 600萬(wàn)元 由于年數(shù)總和法下第三年的折舊額與原方法相同，所以2x22年應(yīng)計(jì)提的折舊額不變，仍為600萬(wàn)元。但由于是會(huì)計(jì)估計(jì)變更，需要在附注中披露該變更。

老師，但是答案是這樣子的，用的都是“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目。

你們是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就用這個(gè)科目

老師可以給我解釋一下答案第（4）問嗎？

總額法下計(jì)入當(dāng)期損益

你的意思是：題目中分?jǐn)?0%的遞延收益至其他收益，應(yīng)該要改為分?jǐn)?00%的遞延收益至其他收益。所以答案補(bǔ)了一個(gè)50%的遞延收益分?jǐn)傊疗渌找娴姆咒?。是嗎?/div>