免費問答

同學(xué)您好，計算債券賬面余額，其實就是“債權(quán)投資”科目的科目余額，“債權(quán)投資”是資產(chǎn)類科目，借方發(fā)生額表示增加，貸方發(fā)生額表示減少。 第2問， 根據(jù)第1問的分錄可知，“債權(quán)投資—成本”借方發(fā)生額1000，“債權(quán)投資—利息調(diào)整”借方發(fā)生額120.89， 所以“債權(quán)投資”在2*21年1月1日的借方余額=1000+120.89=1120.89， 第（2）問的會計分錄中，“債權(quán)投資—應(yīng)計利息”借方發(fā)生額100，“債權(quán)投資—利息調(diào)整”貸方發(fā)生額32.75， 所以債券的賬面余額就是“債權(quán)投資”的科目余額=期初余額1000+借方發(fā)生額100-貸方發(fā)生額32.75=1188.14， 第3問，2*22年12月31日， 投資收益=期初攤余成本*實際利率=期初“債權(quán)投資”科目余額1188.14*實際利率6%=71.29， 分錄為， 借：債權(quán)投資—應(yīng)計利息? ?100 ? 貸：投資收益? ?71.29 ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?28.71 所以，此時債券賬面余額=“債權(quán)投資”的科目余額=期初余額1188.14+“債權(quán)投資—應(yīng)計利息”的100-“債權(quán)投資—利息調(diào)整”的28.71 =1188.14+100-28.71 =1259.43