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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司擁有A公司70%的股權(quán)，系A(chǔ)公司的母公司。甲公司本期個(gè)別利潤表的營業(yè)收入中有4000萬元，系向A公司銷售產(chǎn)品取得的銷售收入，該產(chǎn)品銷售成本為3000萬元。A公司在本期將該產(chǎn)品全部售出，其銷售收入為4200萬元，銷售成本為4000萬元，并分別在其個(gè)別利潤表中列示。要求：編制合并抵銷分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
甲公司個(gè)別分錄是：
借：銀行存款 4000
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000
借：主營業(yè)務(wù)成本 3000
? 貸：庫存商品 3000
乙公司個(gè)別分錄是：
借：庫存商品 4000
? 貸：銀行存款 4000
借：銀行存款 4200
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入4200
借：主營業(yè)務(wù)成本 4000
? 貸：庫存商品 4000
從集團(tuán)整體來看，應(yīng)該是確認(rèn)4200萬的收入，結(jié)轉(zhuǎn)3000萬的成本。因此甲公司的營業(yè)收入和乙公司的營業(yè)成本需要抵消，做相反分錄即可。也就是教材最終得到的抵消分錄：
借：營業(yè)收入 4000
? 貸：營業(yè)成本 4000
05/29 10:40
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