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問題已解決
籌建期的企業(yè) 沒有營(yíng)業(yè)收入 企業(yè)所得稅匯算清繳是不允許有虧損嗎 我們做完匯算清繳 允許彌補(bǔ)以前年度虧損報(bào)表上顯示有值 正常嗎
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
匯算清繳可以有虧損值的，這個(gè)正常的
05/29 09:52
84784994 
05/29 10:00
我們屬于籌建期 有業(yè)務(wù)招待費(fèi) 當(dāng)時(shí)做賬計(jì)入科目是管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 在做納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí) 系統(tǒng)總是過不去 提示營(yíng)業(yè)收入為0 應(yīng)該全額調(diào)增 籌建期不是有個(gè)特殊處理 可以按照發(fā)生額的60%扣除 其他老師說是 沒事 籌建期不允許有虧損 可以在有收入了 24年匯算再做扣除 可是我看到虧損表上已經(jīng)扣除了全額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
冉老師 
05/29 10:02
籌建期有個(gè)特殊處理 可以按照發(fā)生額的60%扣除
是不是你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的模板問題，正常這個(gè)政策都可以用的
84784994
05/29 10:08
這邊稅局要求是把60%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)前期應(yīng)該做到 管理費(fèi)用-開辦費(fèi)這樣才可以享受政策 我這邊2024年1-4月一直未做調(diào)整 現(xiàn)在都5月了 是不是還要在賬上做一筆調(diào)整分錄 才能享受這個(gè)政策
冉老師
05/29 10:08
是的，匯算清繳可以直接調(diào)整，
賬務(wù)的話也要做一筆調(diào)整的
84784994
05/29 10:24
那老師 我這邊想請(qǐng)教一下 以你的經(jīng)驗(yàn) 現(xiàn)在的時(shí)間節(jié)點(diǎn) 做這筆調(diào)整分錄 來得急嗎 因?yàn)槔麧?rùn)表上有管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 這個(gè)的發(fā)生額數(shù)據(jù)
冉老師
05/29 10:29
匯算清繳直接按照開辦費(fèi)填寫
冉老師
05/29 10:29
現(xiàn)在時(shí)間挺趕的，匯算清繳完，反結(jié)賬調(diào)整
84784994
05/29 10:33
是的 但是如果直接按照開辦費(fèi)填寫 利潤(rùn)表上有管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額會(huì)對(duì)不
上
冉老師
05/29 10:54
利潤(rùn)表不需要填寫明細(xì)，是一級(jí)科目管理費(fèi)用
84784994
05/29 13:07
老師您說的意思是招待費(fèi)這塊由于時(shí)間關(guān)系，暫時(shí)先全額調(diào)增，匯算清繳完了之后，在做調(diào)整分錄，把招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%再調(diào)整過來，做調(diào)整分錄，做到管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，到24匯算清繳60%全額扣除，這樣也不影響最終結(jié)果數(shù)據(jù)是不
冉老師
05/29 13:10
是的，你說的很對(duì)的
84784994
05/29 13:39
那調(diào)整分錄可以不用反結(jié)賬嗎，直接做到24年5月份可以嗎
冉老師
05/29 14:11
這樣的話，影響不到23年度數(shù)據(jù)了
84784994
05/29 14:17
是的 那老師的意思是調(diào)整分錄必須做到2024年1月份 是這個(gè)意思嗎 如果這樣的嗎 23年企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)就又對(duì)不上 是要把23年企業(yè)所得稅匯算清繳再做更正處理嗎 是這個(gè)意思嗎
冉老師
05/29 14:20
這樣太麻煩了，直接24年度賬務(wù)處理吧
84784994
05/29 14:28
是的 確實(shí) 那我這邊就先暫時(shí)全額調(diào)增 在24年度5月份做一筆調(diào)整分錄 摘要寫 調(diào)整23年度業(yè)務(wù)招待費(fèi) 借：管理費(fèi)用--籌辦費(fèi) 貸記什么合適
冉老師
05/29 14:28
貸方以前年度損益調(diào)整分錄
84784994
05/29 14:31
我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 只能用貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 咋感覺這樣做的話 會(huì)多記重 等于記了兩次
冉老師
05/29 14:32
貸方未分配利潤(rùn)科目，
其實(shí)是損益科目，反結(jié)賬更好的
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