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實(shí)務(wù)
問題已解決
答疑老師您好，我們公司是做股權(quán)交易買賣的投資公司，現(xiàn)在有一個(gè)實(shí)際問題是，我們的股票持倉總的來說是浮虧的，可是我們已經(jīng)實(shí)際處理了個(gè)別股票，它的投資收益是正的，那我們其他虧得股票公允價(jià)值變動(dòng)稅局又不認(rèn)可，我們豈不是要白交增值稅？老板接受不了哇，問我該怎么辦可以不用交這個(gè)增值稅，因?yàn)榭偟脕硭氵€是虧的。感謝答疑老師的解惑。
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您好，浮虧的可以和收益相抵的
1. 增值稅：企業(yè)買賣股票屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
05/28 18:36
84784970 
05/28 18:39
老師您好，稅局不是不認(rèn)可我們的公允價(jià)值變動(dòng)損益嗎？
84784970
05/28 18:40
假設(shè)3只股票，其中2只累計(jì)浮虧200萬，其中一只股票盈利100萬（處置時(shí)),這100萬不久必須得交增值稅了？
楊沛錦老師 
05/28 18:58
您好，你列舉的情況是不需要繳納增值稅的。金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),按股票、債券、外匯、其他等四大類來劃分,同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差,在同一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可以相抵
楊沛錦老師
05/28 19:00
稅局不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益，是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需要考慮的內(nèi)容，不能稅前扣除
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