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一、社會(huì)保障性繳款 1.有效憑證的獲取：企業(yè)應(yīng)確保取得社會(huì)保障部門繳款的有效憑證，這是進(jìn)行稅前扣除的前提。 2.范圍與標(biāo)準(zhǔn)的符合性：社會(huì)保障性繳款必須符合國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等五項(xiàng)。 3.填報(bào)的準(zhǔn)確性：在企業(yè)所得稅年報(bào)中，各類基本社會(huì)保障性繳款應(yīng)被視為企業(yè)的實(shí)際支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。具體填報(bào)時(shí)，這些支出應(yīng)歸入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等相關(guān)科目，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行列示。 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 1.扣除限額的計(jì)算基數(shù)：重點(diǎn)關(guān)注扣除限額的計(jì)算基數(shù)是否包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入和視同銷售收入。 2.以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額和本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額也需要關(guān)注。 3.特殊行業(yè)規(guī)定：從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的各類企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 4.稅收金額的計(jì)算：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅收金額應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定的銷售（營(yíng)業(yè)）收入額范圍、計(jì)算比例和發(fā)生額扣除比例計(jì)算確認(rèn)。 三、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 1.扣除比例的行業(yè)差異：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例按行業(yè)不同分為三檔，分別為15%，30%和0%。具體比例應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》的規(guī)定執(zhí)行。 2.結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定：超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入規(guī)定比例的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 3.特殊行業(yè)的處理：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但煙草企業(yè)除煙草以外的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 所以，在企業(yè)所得稅代理申報(bào)時(shí)，對(duì)于社會(huì)保障性繳款、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的處理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其憑證的有效性、范圍與標(biāo)準(zhǔn)的符合性、計(jì)算基數(shù)的準(zhǔn)確性以及特殊行業(yè)的特殊處理等方面。