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發(fā)票金額與實際支付金額不符怎么做賬
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發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。
主要有幾種：
1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)；
2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。
賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應該補足發(fā)票。
從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。
《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：
1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下：
當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率
2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅
2018 04/24 14:34
84785033 
2018 04/24 15:09
謝謝老師，如果是增值稅發(fā)票金額>實付金額，如下分錄是對的嗎？如果發(fā)票總額1170，未稅1000，稅額170，實際支付936.
借：原材料等 800
應交稅費-進項稅額 170
貸：銀行存款 936
應交稅費-進項稅額轉出 34
還是稅金直接按實際支付的入賬，比如說
借：原材料等 800
應交稅費-進項稅額 136
貸：銀行存款 936
老劉 
2018 04/24 15:40
按第一種記賬比較正規(guī)
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