問(wèn)題已解決

D選項(xiàng) 成本轉(zhuǎn)為公允 應(yīng)該是 2300-（1800-150）＝650 650×75%＝487.5為留存收益呀

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：05/24 17:53
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cindy趙老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，按計(jì)量模式變更時(shí)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，調(diào)整期初留存收益。
05/24 18:32
84784991
05/24 18:33
我問(wèn)的不是方法 是計(jì)算
cindy趙老師
05/27 08:56
您好，因?yàn)槭前凑諘?huì)計(jì)政策變更原則，可以這樣理解:在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)，如果按照公允模式模式計(jì)量，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為2200，計(jì)稅基礎(chǔ)是1800，差額部分是計(jì)入其他綜合收益，對(duì)所得稅的影響也是計(jì)入其他綜合收益，（其他綜合收益不屬于留存收益）。最終的賬面價(jià)值是2300，計(jì)稅基礎(chǔ)是1650，差異共計(jì)2300-1650=650，這其中400萬(wàn)的差異是影響其他綜合收益的，剩余200差異影響損益，所以要調(diào)整留存收益250*(1-25%)=187.5
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