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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好老師 去年預(yù)提費(fèi)用分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用100萬(wàn) 想問(wèn)去年費(fèi)用今年到票100萬(wàn)，沖減去年的具分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好。先主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-100萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用-100萬(wàn)
05/24 16:35
王曉曉老師 
05/24 16:36
然后按發(fā)票金額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)
貸：其他應(yīng)付款
王曉曉老師
05/24 16:37
如果是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目換成以前年度損益調(diào)整科目
84785004 
05/24 16:43
到票
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn) 9
貸：應(yīng)付賬款109
然后
借：以前年度損益調(diào)-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用 -100
還是
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用 -100
這樣嗎
王曉曉老師
05/24 16:44
你是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
84785004
05/24 16:45
兩個(gè)有什么區(qū)別？分別怎么處理？
王曉曉老師
05/24 16:46
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則到票
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn) 9
貸：應(yīng)付賬款109
然后
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用 -100
王曉曉老師
05/24 16:46
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
到票
借：以前年度損益調(diào)整100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn) 9
貸：應(yīng)付賬款109
然后
借：以前年度損益調(diào)-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用 -100
84785004
05/24 16:47
好的，那如果去年預(yù)提100萬(wàn)，今年到票沖了60萬(wàn)，匯算調(diào)增應(yīng)納稅所得40萬(wàn)，詳細(xì)分錄是什么樣的老師
王曉曉老師
05/24 16:50
分錄還是這樣，只是按發(fā)票金額那個(gè)金額換成60
84785004
05/24 16:54
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則到票
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn) 9
貸：應(yīng)付賬款69
然后
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用 -100
這樣子嗎老師？
那相當(dāng)于成本費(fèi)用盈利虧損都是在今年體現(xiàn)的，跟去年看著沒(méi)什么關(guān)系呀，這是去年的成本，只是今年到票的
王曉曉老師
05/24 16:59
是的，分錄是這樣做的，但是你匯算清繳23年要調(diào)增40萬(wàn)
84785004
05/24 17:03
還是不理解老師，意思是小企業(yè)準(zhǔn)業(yè)是這樣操作，那企業(yè)準(zhǔn)備呢，企業(yè)準(zhǔn)備才會(huì)涉及以前年度損益嗎？比如：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn) 9
貸：應(yīng)付賬款69
然后
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費(fèi)用 -100
借：以前年度損益-100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-100
84785004
05/24 17:04
如果按上面操作，我們?cè)谫~上面怎么能體現(xiàn)這是以前年度的成本呢？
王曉曉老師
05/24 17:05
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才會(huì)涉及以前年度損益調(diào)整科目
王曉曉老師
05/24 17:06
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未來(lái)適用法，你摘要體現(xiàn)就好了
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