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實(shí)務(wù)
問題已解決
怎么把集團(tuán)公司下面的幾個(gè)子公司報(bào)表合在一塊
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1.確定合并范圍：首先，需要明確哪些子公司應(yīng)該被納入合并范圍。這通?；诠镜乃袡?quán)和控制權(quán)結(jié)構(gòu)。
2.收集子公司報(bào)表：收集所有納入合并范圍的子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。
3.統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間：確保所有子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表都使用相同的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，以便進(jìn)行合并。
4.外幣報(bào)表折算：如果子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是用外幣編制的，需要按照規(guī)定的匯率將其折算為母公司的記賬本位幣。
5.編制合并工作底稿：設(shè)計(jì)一個(gè)合并工作底稿，用于記錄和計(jì)算合并過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。
6.過入數(shù)據(jù)：將各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)過入合并工作底稿，并計(jì)算各項(xiàng)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)。
7.編制抵消分錄：根據(jù)母公司與子公司之間的內(nèi)部交易和往來，編制抵消分錄，以消除重復(fù)計(jì)算的部分。這包括內(nèi)部銷售收入、內(nèi)部采購、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)等。
8.計(jì)算合并數(shù)：將抵消分錄的數(shù)據(jù)過入合并工作底稿，計(jì)算得出合并后的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
9.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)合并工作底稿中的數(shù)據(jù)，編制合并后的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并所有者權(quán)益變動(dòng)表等。
05/21 12:31
84785036 
05/21 12:35
編制抵消分錄咋做的，每個(gè)公司都有往來
樸老師 
05/21 12:42
編制抵消分錄：
假設(shè)母公司向子公司提供貸款：
在母公司賬上：
借：其他應(yīng)收款（子公司）
貸：銀行存款
在子公司賬上：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款（母公司）
當(dāng)子公司償還貸款時(shí)，兩個(gè)公司都需要做相反的會(huì)計(jì)分錄來抵消。
抵銷內(nèi)部銷售收入和成本：
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
抵銷存貨和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借：存貨
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
內(nèi)部購銷：對(duì)于內(nèi)部購銷，需要抵消內(nèi)部銷售收入和成本，同時(shí)可能需要調(diào)整存貨和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
內(nèi)部貸款：對(duì)于內(nèi)部貸款，需要抵消債權(quán)和債務(wù)。
84785036
05/22 07:38
他名下6家公司也有往來，名下的幾家公司需要互相合并嘛，
樸老師
05/22 07:55
只要是母子公司就要哦
84785036
05/22 08:04
抵消了分錄，報(bào)表是集團(tuán)公司往來加入要收的做增加，子公司的減少嘛，還是怎么合并提現(xiàn)在報(bào)表上
樸老師
05/22 08:08
1.數(shù)字真實(shí)原則：合并報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)字必須真實(shí)，不得弄虛作假。在抵消分錄后，集團(tuán)公司和子公司的往來款項(xiàng)應(yīng)該基于實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行調(diào)整。
2.內(nèi)容完整原則：合并報(bào)表必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表種類、格式和內(nèi)容進(jìn)行編報(bào)，不得遺漏。這意味著集團(tuán)公司和子公司的所有相關(guān)往來款項(xiàng)都應(yīng)該被納入合并報(bào)表的考慮范圍。
3.業(yè)務(wù)獨(dú)立原則：盡管集團(tuán)公司和子公司之間存在往來款項(xiàng)，但在合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)該保持每個(gè)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。這意味著往來款項(xiàng)的抵消不應(yīng)該影響其他業(yè)務(wù)在報(bào)表中的體現(xiàn)。
4.歸屬原則：合并報(bào)表應(yīng)該明確地反映集團(tuán)公司和子公司各種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的歸屬關(guān)系。對(duì)于往來款項(xiàng)的抵消，應(yīng)該清晰地標(biāo)明哪些是屬于集團(tuán)公司的收入，哪些是屬于子公司的支出。
具體到集團(tuán)公司和子公司的往來款項(xiàng)合并報(bào)表的體現(xiàn)，一般來說：
如果集團(tuán)公司有應(yīng)收子公司的款項(xiàng)，那么在合并報(bào)表中，這部分應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)該作為集團(tuán)公司的資產(chǎn)增加體現(xiàn)。
同時(shí)，子公司相應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)該作為子公司的負(fù)債減少體現(xiàn)。
在合并報(bào)表時(shí)，這兩部分應(yīng)該相互抵消，即集團(tuán)公司的資產(chǎn)增加額與子公司的負(fù)債減少額相等，從而不影響合并報(bào)表的總資產(chǎn)和總負(fù)債。
84785036
05/22 08:09
老師，學(xué)堂有沒有合并報(bào)表的課程
樸老師
05/22 08:10
同學(xué)你好
你可以搜索一下看看
我們沒有權(quán)限看課程
不是很清楚
84785036
05/22 08:31
老師，子公司單獨(dú)核算的也要合并在母公司嘛
樸老師
05/22 08:33
全資子公司可以和母公司合并報(bào)表
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