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您好！ 同學(xué)您想表達(dá)的是月末盤點(diǎn)數(shù)或金額同本月末賬面有差異嗎？ 如果是月末數(shù)與上月數(shù)有差異，這個(gè)很正常，說明存在了使用，貴公司對(duì)低值易耗品采用了哪種分?jǐn)偡绞侥兀?如果是五五攤銷法 領(lǐng)用時(shí): 借:低值易耗品--在用 貸:低值易耗品--在庫借:管理費(fèi)用---低值易耗品攤銷 貸:低值易耗品-低值易耗品攤銷 報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢的低值易耗品實(shí)際成本的50%，扣除殘料價(jià)值后的差額計(jì)入管理費(fèi)用。借:材料物資(殘料價(jià)值) 低值易耗品--低值易耗品攤銷(已提攤銷額) 管理費(fèi)用--低值易耗品攤銷(報(bào)廢的低值易耗品實(shí)際成本的50%減去殘料價(jià)值后的差額)貸:低值易耗品--在用(報(bào)廢的低值易耗品的實(shí)際成本) 如果是直接攤銷法 就可以直接計(jì)入費(fèi)用即可，無需上述這么麻煩了