免費(fèi)問(wèn)答

你好，1、以稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo) 首先，我們需要計(jì)算從一般納稅人和小規(guī)模納稅人處采購(gòu)商品后的整體稅負(fù)。 從一般納稅人處采購(gòu) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1900萬(wàn)元 * 13% = 247萬(wàn)元 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 2600萬(wàn)元 * 13% = 338萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅額 = 338萬(wàn)元 - 247萬(wàn)元 = 91萬(wàn)元 城建稅及教育費(fèi)附加 = 91萬(wàn)元 * (7% + 3%) = 9.1萬(wàn)元 利潤(rùn) = 2600萬(wàn)元 - 1900萬(wàn)元 - 9.1萬(wàn)元 = 690.9萬(wàn)元 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 690.9萬(wàn)元 * 25% = 172.725萬(wàn)元 總稅負(fù) = 91萬(wàn)元 + 9.1萬(wàn)元 + 172.725萬(wàn)元 = 272.825萬(wàn)元 從小規(guī)模納稅人處采購(gòu) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1800萬(wàn)元 * 3% = 54萬(wàn)元 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 2600萬(wàn)元 * 13% = 338萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅額 = 338萬(wàn)元 - 54萬(wàn)元 = 284萬(wàn)元 城建稅及教育費(fèi)附加 = 284萬(wàn)元 * (7% + 3%) = 28.4萬(wàn)元 利潤(rùn) = 2600萬(wàn)元 - 1800萬(wàn)元 - 28.4萬(wàn)元 = 771.6萬(wàn)元 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 771.6萬(wàn)元 * 25% = 192.9萬(wàn)元 總稅負(fù) = 284萬(wàn)元 + 28.4萬(wàn)元 + 192.9萬(wàn)元 = 505.3萬(wàn)元 納稅籌劃建議 從稅負(fù)最小化的角度出發(fā)，甲企業(yè)應(yīng)選擇從一般納稅人處采購(gòu)商品，因?yàn)榭偠愗?fù)更低（272.825萬(wàn)元 vs 505.3萬(wàn)元）。 2、以稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo) 從一般納稅人處采購(gòu) 稅后利潤(rùn)已在上文計(jì)算為690.9萬(wàn)元 * (1 - 25%) = 518.175萬(wàn)元 從小規(guī)模納稅人處采購(gòu) 稅后利潤(rùn) = 771.6萬(wàn)元 * (1 - 25%) = 578.7萬(wàn)元 納稅籌劃建議 從稅后利潤(rùn)最大化的角度出發(fā)，甲企業(yè)應(yīng)選擇從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)商品，因?yàn)槎惡罄麧?rùn)更高（578.7萬(wàn)元 vs 518.175萬(wàn)元）。雖然小規(guī)模納稅人的采購(gòu)價(jià)格較低，但由此產(chǎn)生的增值稅和城建稅及教育費(fèi)附加的增加并未完全抵消利潤(rùn)的增加。