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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。20X9年，有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇，一、若甲企業(yè)從一般納稅人采購商品，則不含增值稅購買價款為1900萬元，可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，該商品的不含增值稅銷售價款為2600萬元。若甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人采購商品，則不含增值稅購買價款為1800萬元，可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，該商品的不含增值稅銷售價款仍為2600萬元。甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 【要求】 1、若以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)（注意考慮城建稅教育費(fèi)附加、增值稅和企業(yè)所得稅），請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。（30分） 2、若以實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。（30分）
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你好，請稍等一下，稍后給我具體解析
2024 05/18 18:43
沈潔老師 
2024 05/18 18:55
（1）從一般納稅人采購商品
進(jìn)項(xiàng)稅額=1900*13%=247萬元，銷項(xiàng)稅額=2600*13%=338萬元
應(yīng)納增值稅=338-247=91萬元，城建稅、教育費(fèi)附加=91*（7%+3%）=9.1萬元
企業(yè)所得稅=（2600-1900-9.1)*25%=172.725萬元
應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì)=91+9.1+172.725=272.825萬元
（2）從小規(guī)模納稅人采購商品
進(jìn)項(xiàng)稅額=1800*3%=54萬元，銷項(xiàng)稅額=2600*13%=338萬元
應(yīng)納增值稅=338-54=284萬元，城建稅、教育費(fèi)附加=284*（7%+3%）=28.4萬元
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（2600-1800-28.4)*25%=771.6萬元
應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì)=284+28.4+771.6=1084萬元
從一般納稅人處采購商品合計(jì)繳納稅費(fèi)小于從小規(guī)模納稅人處采購商品，所以選擇從一般納稅人人采購
（3）從一般納稅人采購實(shí)現(xiàn)稅后利潤=（2600-1900-9.1)*(1-25%)=518.175萬元
? ? ? ? ?從小規(guī)模納稅采購實(shí)現(xiàn)稅后利潤=（2600-1800-28.4)*(1-25%)=578.7萬元
?從小規(guī)模納稅人采購的稅后利潤大于一般納稅人采購，所以選擇小規(guī)模納稅人采購
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