免費(fèi)問(wèn)答

1.上月確認(rèn)未開(kāi)票收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款-未開(kāi)票 103貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 3 這個(gè)分錄是正確的，反映了未開(kāi)票收入的確認(rèn)和相應(yīng)的稅費(fèi)。 1.5月實(shí)際開(kāi)發(fā)票時(shí)，您的第一個(gè)分錄是：借：應(yīng)收賬款-已開(kāi)票 103貸：應(yīng)收賬款-未開(kāi)票 103 這個(gè)分錄也是正確的，表示將收入從“未開(kāi)票”狀態(tài)轉(zhuǎn)移到“已開(kāi)票”狀態(tài)。 1.但是，接下來(lái)的兩個(gè)分錄存在問(wèn)題：借：應(yīng)收賬款-未開(kāi)票 -103貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100 （負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 -3 （負(fù)數(shù)） 這個(gè)分錄不正確，因?yàn)樗噲D通過(guò)沖減之前的收入和稅費(fèi)來(lái)“取消”未開(kāi)票收入的確認(rèn)。然而，在實(shí)際操作中，您不應(yīng)該直接沖減之前的收入和稅費(fèi)，因?yàn)檫@會(huì)破壞之前的會(huì)計(jì)記錄。 相反，當(dāng)您開(kāi)具發(fā)票時(shí)，您不需要再次記錄收入和稅費(fèi)，因?yàn)檫@些已經(jīng)在上月確認(rèn)了。但是，如果您確實(shí)需要調(diào)整（比如因?yàn)榘l(fā)票金額有誤），您應(yīng)該通過(guò)更正憑證或調(diào)整憑證來(lái)進(jìn)行。 在大多數(shù)情況下，當(dāng)您開(kāi)具發(fā)票時(shí)，不需要額外的會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄收入和稅費(fèi)，因?yàn)檫@些已經(jīng)在之前確認(rèn)了。您只需要更新應(yīng)收賬款的狀態(tài)即可。 如果您需要記錄發(fā)票的開(kāi)具（例如，為了內(nèi)部管理或?qū)徲?jì)目的），您可以添加一個(gè)備查賬或注釋來(lái)說(shuō)明發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具，但不需要額外的會(huì)計(jì)分錄。