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市甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2022年11月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)生產(chǎn)高檔化妝品一批銷售給商場,不含稅價格200萬元,貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。另外，該化妝品廠還收取包裝物押金5.65萬元，包裝物押金單獨核算。購銷雙方約定，當月歸還包裝物并退還押金，但購貨方超過規(guī)定期限未歸還包裝物，因?qū)Ψ竭`約，故押金不予退還。 (2)購入高檔化妝品一批,不含稅價款30萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)另一種高檔化妝品，其不含稅價款是40萬元,生產(chǎn)已經(jīng)完畢并辦好入庫手續(xù)。 (3)購入高檔化妝品一批不含稅價款3萬元,取得增值稅專用發(fā)票, 當月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)研發(fā)一種全新高檔化妝品20件,成本總共4.05萬元，并全部在當月贈送給消費者試用。 (4)發(fā)出材料30萬元委托乙廠加工化妝品,當月加工完畢并全部收回,支付不含稅加工費2萬元、輔料費0.5萬元,取得增值稅專用發(fā)票,加工產(chǎn)品已經(jīng)收回并入庫尚未銷售；該批加工的化妝品按乙廠同類產(chǎn)品不含稅售價計算應(yīng)為50萬元。 （5）本月進行雙十一促銷，將高檔護膚類與沐浴用品組成套裝后成套銷售。該套裝的不含稅價為600元，共售出3 000套，