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報關(guān)單上面的外貿(mào)企業(yè)承擔空運運費18000元，那外貿(mào)企業(yè)報稅的時候報關(guān)單上面的銷售貨款收入要扣掉運費18000嗎？
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報關(guān)單上外貿(mào)企業(yè)承擔的空運運費是否需要在報稅時從銷售貨款收入中扣除，這主要取決于企業(yè)的會計政策和稅務處理方式。
一般來說，銷售收入的計算可以包括運費，也可以不包括。如果企業(yè)選擇將運費計入銷售費用，那么銷售收入中就包含了運費。在這種情況下，報關(guān)單上的銷售貨款收入不需要扣除運費。
如果企業(yè)選擇將運費作為銷售成本來處理，那么銷售收入中就不包含運費。在這種情況下，報關(guān)單上的銷售貨款收入需要扣除運費。
還需要注意的是，如果運費是外貿(mào)企業(yè)支付的，那么支付的運費可以作為進項稅進行抵扣。但如果運費是外貿(mào)企業(yè)收取的，那么所收取的運費屬于價外費用，需要交納增值稅。
05/13 12:35
84785044 
05/13 12:54
外貿(mào)企業(yè)不是免退政策嘛？，何來抵稅呢？
84785044
05/13 12:54
銷售是免稅，退是退貨的進項啊
樸老師 
05/13 12:57
外貿(mào)企業(yè)出口的話如果退稅退的是進項
如果內(nèi)銷的話可以抵扣
出口退稅的話這轉(zhuǎn)出到費用科目
84785044
05/13 13:05
沒有內(nèi)銷，都是外銷，但是現(xiàn)在就不確定空運出去的貨報關(guān)單上面的價要不要減掉我們外貿(mào)企業(yè)付的空運運費
樸老師
05/13 13:09
同學你好
你們是FOB還是CIF呢
84785044
05/13 13:31
報關(guān)單上面是C&F
樸老師
05/13 13:33
這個包含運費，你計入銷售費用
84785044
05/13 13:41
即是開票時不需要減掉運費？
樸老師
05/13 13:42
你開票按fob來開就要減去
84785044
05/13 13:45
還是不明白要怎么弄
樸老師
05/13 13:48
你按fob開發(fā)票就可以了哦
84785044
05/13 13:49
那就是按照報關(guān)單上面銷售的總價是嗎？
樸老師
05/13 14:01
是CIF的價格減去運費的
84785044
05/13 14:10
那賬務處理怎么做分錄呢
樸老師
05/13 14:19
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
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