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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
納稅調(diào)增如何做分錄,年度匯算清繳的時(shí)候
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速問(wèn)速答調(diào)整本身不需要單獨(dú)做分錄,是看最終要補(bǔ)稅還是要退稅才做對(duì)應(yīng)的憑證
05/11 10:00
84784947
05/11 10:01
比如說(shuō)補(bǔ)稅呢,如何做憑證
宋生老師
05/11 10:04
一、 匯算清繳后(全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額),退稅會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
實(shí)際收到退回的稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、 匯算清繳后(全年應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額),補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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