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在資金周轉(zhuǎn)率中，期初占用資金和期末占用資金分別指的是企業(yè)在某個(gè)特定時(shí)期開始時(shí)和結(jié)束時(shí)所占用的資金量。 期初占用資金通常指的是在新的計(jì)息期開始之前，為了保證計(jì)息期內(nèi)的利息計(jì)算準(zhǔn)確而暫時(shí)占用的資金。這種資金通常用于支付利息、手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)等費(fèi)用，同時(shí)也可以用于繳納保證金等。在資產(chǎn)負(fù)債表上，它表現(xiàn)為某一期初的資金投入，即在期初時(shí)企業(yè)承擔(dān)的資金。 而期末占用資金，一般指的是期末投資額，也就是所有者權(quán)益的組成部分，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。在通過資產(chǎn)負(fù)債表來確定時(shí)，期末占用資金是負(fù)債總額減去資產(chǎn)總額所得出的結(jié)果，它反映了這一會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)所承擔(dān)的資金數(shù)額。 在計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率時(shí)，需要將這兩個(gè)時(shí)期的資金占用額進(jìn)行平均，以得出平均占用資金，然后再用這個(gè)平均占用資金來計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。同時(shí)，為了提高資金周轉(zhuǎn)率，企業(yè)可以通過優(yōu)化資金流和物流的管理，來提高資金的使用效率。