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問(wèn)題已解決
我就想問(wèn)一下補(bǔ)繳的2021年度的城鎮(zhèn)土地使用稅為什么不影響2021年度的損益 我沒看懂麻煩細(xì)說(shuō)
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你好，因?yàn)檫@個(gè)是21年的費(fèi)用，不能計(jì)入當(dāng)期損益，所以不影響當(dāng)年的利潤(rùn)，要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整至利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目
05/05 19:54
84785017 
05/05 19:57
我還是沒明白 21年的城鎮(zhèn)土地使用稅 為什么不影響21年的損益
84785017
05/06 01:09
而且? 題目也說(shuō)了? 企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理? 那么計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候這個(gè)費(fèi)用為什么不扣除？
橙子 
05/06 12:07
你好，可以寫下分錄，這樣就清晰了，整個(gè)分錄下來(lái)是沒有影響21年度損益的，以前年度損益科目是中間科目，無(wú)余額。分錄如下：
通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:
1.補(bǔ)提時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--土地使用稅
2.將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入調(diào)整利潤(rùn)分配:
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
3.補(bǔ)交土地使用和房產(chǎn)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--土地使用稅
貸:銀行存款
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