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公司定制采購(gòu)的1000只杯子,其中有100只是作為禮品或者是樣品贈(zèng)送給客戶了,取得的增值稅專用發(fā)票怎么核算銷項(xiàng)額和進(jìn)項(xiàng)額,憑證怎么登記?

84784994| 提問(wèn)時(shí)間:04/28 12:14
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小愛老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,贈(zèng)送給客戶的要視同銷售,取得的增值稅專用發(fā)票正常抵扣。
04/28 12:15
84784994
04/28 12:23
比如最終賣了800只,送了200只,開發(fā)票就是開800只的發(fā)票,按照800只的銷項(xiàng)額減去1000只進(jìn)項(xiàng)額得出應(yīng)交稅費(fèi)是嗎?
小愛老師
04/28 12:29
您好,賣了的800只(已開票)+200只視同銷售(不開票報(bào)未開票收入)=1000只銷項(xiàng)額減去1000只進(jìn)項(xiàng)額得出應(yīng)交稅費(fèi)
小愛老師
04/28 12:30
相當(dāng)于你還是按1000只的申報(bào),200只按公允價(jià)報(bào)未開票
84784994
04/28 12:33
目前杯子還沒(méi)銷售,但是已經(jīng)送出去幾十個(gè)了?,F(xiàn)在報(bào)稅的時(shí)候需要做什么嗎?以后賣也是分批賣的話怎么報(bào)稅?
小愛老師
04/28 12:37
您好,送出去的(沒(méi)開票的話)按市場(chǎng)價(jià)報(bào)增值稅 附表一的未開票發(fā)票
小愛老師
04/28 12:38
分批買,按月報(bào)的,每月銷售多少申報(bào)多少+每月送出的
84784994
04/28 12:41
好的,謝謝。按照實(shí)際買進(jìn)的數(shù)量,如實(shí)填贈(zèng)送的和銷售的是吧?
小愛老師
04/28 12:41
是的。還算滿意的話給個(gè)好評(píng)哦
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