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交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是其公允價(jià)值，即在一個(gè)公平、有序、并且沒有任何壓力的市場環(huán)境中，買賣雙方愿意交易的價(jià)格。這個(gè)價(jià)格反映了市場對該資產(chǎn)的真實(shí)估值，因此，公允價(jià)值是最能反映交易性金融資產(chǎn)價(jià)值的指標(biāo)。 在計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值時(shí)，企業(yè)取得該資產(chǎn)所支付的價(jià)款中，如果包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，這部分應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目，并不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值。另外，與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費(fèi)用（如手續(xù)費(fèi)、傭金等）不計(jì)入初始入賬價(jià)值，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益，即“投資收益”科目。 對于股票和債券這兩種交易性金融資產(chǎn)，雖然它們在本質(zhì)上都是企業(yè)為了短期獲利而持有的金融資產(chǎn)，但在入賬價(jià)值的處理上確實(shí)存在一些差異。對于股票，其入賬價(jià)值通常就是購買時(shí)的公允價(jià)值，交易費(fèi)用則不計(jì)入其入賬價(jià)值。而對于債券，情況可能會(huì)稍有不同。由于債券的特性，有時(shí)可能會(huì)將交易費(fèi)用計(jì)入其入賬價(jià)值，但這并不是絕對的，具體還需根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定來判斷。