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請問老師我賬上有22年暫估成本6萬，以前會計上年度匯算清繳沒沖，我現(xiàn)在做23年的匯算清繳可以把這個暫估沖掉嗎，怎么做分錄？怎么報填23年年報所得稅表？
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你好，暫估可以在賬面上不沖的，也是公司正常的業(yè)務(wù)的
只需要在匯算的時候做納稅調(diào)增，填寫在調(diào)整表第30行其他
04/17 14:36
84785000 
04/17 14:41
那這個暫估不就一直在賬上掛著，啥時候沖呢，將來注銷怎么處理
高輝老師 
04/17 14:47
時間長如果供應(yīng)商不存在等符合壞賬的條件，可以處理壞賬的。有暫估說明公司有采購貨物等，形成應(yīng)付，不是直接抹掉的
84785000
04/17 14:50
是這樣的，這個暫估最后沒有發(fā)票開進來，或者說當時暫估成本只是為了暫時不交所得稅，現(xiàn)在已經(jīng)確定，這個成本發(fā)票開不進來了，老師，這樣這個賬務(wù)怎么處理呢
高輝老師
04/17 14:52
這樣啊，如果是調(diào)整的情況，那沖銷掉沒問題的，在今年直接做負數(shù)沖銷吧
84785000
04/17 14:57
老師分錄是這樣做嗎？借:主營業(yè)務(wù)成本-60000貸:應(yīng)付賬款—暫估成本-60000；借:主營業(yè)務(wù)成本60000 貸:利潤分配—未分配利潤60000
高輝老師
04/17 15:01
借:主營業(yè)務(wù)成本-60000
貸:應(yīng)付賬款—暫估成本-60000
這個金額對去年的報表營銷大不，如果大需要調(diào)整以前年度損益，更正申報的，如果不大
直接做上面的分錄就可以，下面的不需要做的。
84785000
04/17 15:07
影響大，超過上年度成本3倍了，麻煩老師給出分錄
高輝老師
04/17 15:11
1.借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付賬款 -6000
2借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? 根據(jù)實際
? 貸：以前年度損益調(diào)整
3.借：利潤分配—未分配利潤?
貸：以前年度損益調(diào)整?
4.借：盈余公積-法定盈余公積??
貸：利潤分配-未分配利潤
就是相當于把這筆60000的金額刪掉，重新確認利潤? 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅? 未分配利潤等
然后出具報表，根據(jù)報表更正申報財務(wù)報表? 企業(yè)所得稅申報表??
更正只收在匯算
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