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麻煩寫下完整的分錄我看看? 我還是沒理解

您好。會(huì)計(jì)分錄只涉及會(huì)計(jì)上視同銷售分錄。 借：營(yíng)業(yè)外支出-公益捐贈(zèng) 93 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品? 80 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 13? 這是會(huì)計(jì)的分錄，老師。 稅法上的金額，只涉及按照稅法規(guī)定計(jì)算，不需要做賬務(wù)處理，調(diào)表不調(diào)賬的方式處理納稅申報(bào)。 希望能夠幫到您。

我現(xiàn)在是不明白為什么稅快差異20要調(diào)整? 最后為什么又不調(diào)整? 我繞不過(guò)來(lái)現(xiàn)在

1、為什么要納稅調(diào)整是因?yàn)椋瑫?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定有差異，要按照稅法的規(guī)定來(lái)調(diào)整，如果兩者沒差異，就不需要調(diào)整。 2、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算捐贈(zèng)的金額是93，按照稅法規(guī)定計(jì)算捐贈(zèng)的金額是113，這里差20，所以要按照稅法認(rèn)可的113來(lái)確認(rèn)，稅法比會(huì)計(jì)大20，這是差異； 3、因?yàn)楣婢栀?zèng)是限額扣除，有限額規(guī)定，不得超過(guò)利潤(rùn)的12%，不超過(guò)12%可以扣除，超過(guò)12%的，超過(guò)部分不得扣除。因?yàn)?13，小于利潤(rùn)的12%，所以113可以全額扣除，不需要納稅調(diào)整。 4、稅會(huì)差異的20，是稅法捐贈(zèng)和會(huì)計(jì)計(jì)算捐贈(zèng)的不同，要按稅法規(guī)定的捐贈(zèng)來(lái)確認(rèn)。如果不考慮利潤(rùn)的12%的，那就是調(diào)增20。但是因?yàn)槭窍揞~，必須考慮利潤(rùn)的12%，考慮之后，不超過(guò)利潤(rùn)12%，就不需要調(diào)整了。