免費(fèi)問(wèn)答

賬務(wù)處理，可以仍舊按照正常折舊年限計(jì)提折舊，可以和稅法有差異。

新購(gòu)買(mǎi)的是指什么時(shí)間，2023年購(gòu)買(mǎi)的就可以嗎

您的意思是我正常每月做折舊，但是可以在做23年所得稅匯算清繳時(shí)，就這臺(tái)23年購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備做一次性折舊處理是嗎

是的，同學(xué)，可以當(dāng)年在稅前一次性扣除。 企業(yè)在享受一次性稅前扣除政策時(shí)，不需要會(huì)計(jì)上也同時(shí)采取與稅收上相同的折舊方法。企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致。

“新購(gòu)進(jìn)”中的“新”字，只是區(qū)別于原已購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，不是規(guī)定非要購(gòu)進(jìn)全新的固定資產(chǎn)，使用過(guò)的舊的固定資產(chǎn)也可以。新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購(gòu)進(jìn)的新固定資產(chǎn)和舊固定資產(chǎn)在內(nèi)。也就是在優(yōu)惠期內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)的不論是新固定資產(chǎn)，還是舊固定資產(chǎn)，單位價(jià)值在500萬(wàn)以下允許一次性稅前扣除。 　　固定資產(chǎn)取得方式不同，購(gòu)買(mǎi)時(shí)點(diǎn)的確定也有所差別。在實(shí)際工作中，企業(yè)購(gòu)置設(shè)備應(yīng)以設(shè)備發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn);采取分期付款或賒銷(xiāo)方式取得設(shè)備，以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn);自行建造固定資產(chǎn)，原則上以建造工程竣工決算時(shí)間為準(zhǔn)。 　　以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn);以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。

我只需要注意在做24年稅前扣除時(shí)，不要重復(fù)做該設(shè)備的折舊就行了對(duì)吧

這個(gè)政策是2018年有的，目前政策延期到了2027年底，您說(shuō)的2023年購(gòu)入的設(shè)備，是可以享受這個(gè)政策優(yōu)惠的。

對(duì)，報(bào)稅的時(shí)候注意是財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理的差異就行，稅務(wù)是一次性扣除了，財(cái)務(wù)上可以不一致

非常感謝老師的解答，我可以再問(wèn)你一個(gè)問(wèn)題嗎，剛才問(wèn)的另外一個(gè)老師，感覺(jué)并沒(méi)有解除我的疑惑

相關(guān)的問(wèn)題可以，和這個(gè)不相關(guān)的，我只能說(shuō)試試，我不一定擅長(zhǎng)哈，請(qǐng)理解。

好的，我先把問(wèn)題發(fā)給你看看啊

我們家在23年12月份預(yù)提了一筆借款利息90萬(wàn)，當(dāng)時(shí)入賬的分錄是：借方財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方暫估應(yīng)付款，對(duì)方的發(fā)票在24年開(kāi)來(lái)了，但是因?yàn)楦鞣N原因只能開(kāi)60萬(wàn)，剩余30萬(wàn)后面也開(kāi)不了了，我現(xiàn)在要做23年的所得稅匯算清繳，還要把這張60萬(wàn)發(fā)票入賬，請(qǐng)問(wèn)這張發(fā)票我入賬要做什么分錄，剩下30萬(wàn)當(dāng)初預(yù)提現(xiàn)在沒(méi)有發(fā)票沖的部分要調(diào)增繳納所得稅，這30萬(wàn)的分錄要怎么做，才能把賬面多暫估的30萬(wàn)應(yīng)付款問(wèn)題也解決呢，我可以做借方暫估應(yīng)付款，貸方以前年度損益調(diào)整嗎，或者還有其他什么合適的方法呢，請(qǐng)老師解答下，謝謝

同學(xué)你好，60萬(wàn)發(fā)票部分，在匯算清繳結(jié)束之前取得發(fā)票，是可以扣除的，分錄：借：應(yīng)付賬款-暫估，貸：應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款（付款的時(shí)候做）。 30萬(wàn)未取得發(fā)票部分，可以不做分錄，只做納稅調(diào)整，等發(fā)票取得之后再做分錄。如果現(xiàn)在就確定，對(duì)方30萬(wàn)不開(kāi)票，也不要利息了，可以沖銷(xiāo)原來(lái)的分錄，將損益對(duì)應(yīng)的分錄用以前年度損益調(diào)整進(jìn)行替換即可。

非常非常感謝老師的解答，專(zhuān)業(yè)能力真的很強(qiáng)，讓人豁然開(kāi)朗

不客氣同學(xué)，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利。以后有問(wèn)題可以@? ?我，希望能幫到您。