00:10:00
問題已解決
公司是生產節(jié)電設備的，與客戶簽訂了《合同能源管理合同》，合同約定設備由公司提供并負責安裝達到節(jié)電效果，節(jié)電設備預計每年能產生100萬節(jié)電效益，公司與客戶按8:2比率分配，即公司得80萬，客戶得20萬，合同期10年，客戶每年向公司支付約80萬節(jié)能收益，10年合同期后設備無償轉讓給客戶。根據稅法政策合同能源管理增值稅全免，所得稅三免二減半。該設備領用原材料等達到安裝使用效果后的費用約500萬，請問該項目從生產到設備安裝到最后轉讓的固定資產及每年收取的能源分成的帳務如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、生產設備階段：
1.生產設備領用原材料的會計分錄：
借：生產成本-直接材料
貸：原材料
二、設備安裝階段：
1.設備安裝發(fā)生的人工、費用等支出：
借：在建工程
貸：銀行存款/應付職工薪酬等
1.設備安裝完成，達到預定可使用狀態(tài)：
借：固定資產
貸：在建工程
三、合同能源管理階段：
1.根據合同，每年取得節(jié)能收益：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
1.結轉相關成本（若適用）：
借：主營業(yè)務成本
貸：累計折舊（按照設備使用壽命合理計提）
四、稅務處理：
1.根據稅法政策，合同能源管理增值稅全免，所得稅三免二減半：
在會計分錄中，增值稅部分無需體現，因為增值稅是價外稅，不影響會計利潤。
所得稅優(yōu)惠部分，在申報所得稅時按照政策規(guī)定進行減免，會計分錄中無需特別體現。但在財務報表附注或稅務備查簿中應記錄相關稅收優(yōu)惠情況。
五、設備無償轉讓給客戶：
1.設備在合同期結束后無償轉讓給客戶，視為處置固定資產：
將固定資產賬面價值轉入清理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
由于是無償轉讓，不涉及現金流入，但可能需要支付一些清理費用：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
2024 04/10 16:35
閱讀 2318
描述你的問題，直接向老師提問
811
意見反饋
