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企業(yè)所得稅的年度匯算清繳和季度預(yù)繳申報(bào)之間存在邏輯關(guān)系。年度匯算清繳是根據(jù)季度預(yù)繳申報(bào)情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整處理，實(shí)行多退少補(bǔ)的原則。具體來說，年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額是通過應(yīng)納稅所得額乘以稅率，再減去四個(gè)季度的預(yù)交稅額來計(jì)算的。而應(yīng)納稅所得額則是基于利潤(rùn)總額，加上納稅調(diào)整增加額，再減去納稅調(diào)整減少額得出的。 即企業(yè)去年（2023年）虧損，而今年（2024年）第一季度盈利，2023年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果并不會(huì)直接用于2024年第一季度的稅前匯算。然而，2023年的年度匯算清繳結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況可能會(huì)影響企業(yè)對(duì)今年稅務(wù)籌劃和申報(bào)的決策和考慮。例如，如果2023年的虧損可以在一定期限內(nèi)用于抵減未來的應(yīng)納稅所得額，那么企業(yè)在2024年的稅務(wù)處理中就需要考慮這一因素。