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老師，小規(guī)模納稅人低于30萬免稅，免稅如何做會計分錄？
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(1)每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
季度末時,達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益,建議轉到營業(yè)外收入或其他收益明細科目:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入或其他收益
04/06 22:23
84784969 
04/06 22:25
每個月末還需要計提稅金和附加嗎？
李木子老師 
04/06 22:27
你好，
按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提的附加稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城市維護建設稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育附加
季度末時,達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內(nèi)計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄
借:稅金及附加(紅字)
貸:應交稅費--應交城市維護建設稅(紅字)
應交稅費--應交教育費附加(紅字)
應交稅費--應交地方教育附加(紅字)
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