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不是呀。合并報表的課程老師說可以用成本法也可以用權益法。只是現(xiàn)在的主流都是權益法。

這個是張麗老師講課講的

不過沒有講很細

哦哦，我理解錯了，說的是編表方法。因為因為成本法下，被投資方實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生其他權益變動時，投資方不做處理，而編制合并報表時要將長期股權投資與被投資方的所有者權益進行抵消，如果不先按權益法進行調整的話，就無法抵消，所以要先按權益法進行調整，調整后再做抵消處理。 我們學不到成本法編制的

那如果直接按成本法編制要怎么做呢？比如，我們公司2023年投資了100萬成立個子公司，子公司主要是為某公司提供營銷服務，2023子公司為某公司提供營銷服務確認收入100萬（開的發(fā)票含稅106萬，稅率是6%），結轉成本80萬（只結轉工資社保公積金及獎金作為成本），這個服務費在某公司作為銷售費用。假如服務費2023年全部結清。用成本法和權益法做合并報表。合并抵消分錄是什么樣的呢？

您好，工作的合并報表只有一種 上面母子公司只有負債表的這一個抵銷：抵銷? 長投和實收資本 子公司的收入不是內部交易不用抵銷

是內部交易呀 某公司個別報表記賬 借：銷售費用 100萬 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 6萬 貸：銀行存款 106萬 子公司記賬 確認收入： 借：銀行存款 106萬 貸：主營業(yè)務收入 100萬 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 6萬 結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 80萬 貸：應付職工薪酬 80萬

您好，某公司是子公司的客戶，為啥是內部交易呀，又不是母子公司之間的交易，某公司也不進這個合并報表呀

母公司，打錯字了

如果直接用成本法做合并報表，分分錄要怎么做呀？

哦哦，明白 負債表抵銷? ?借：實收資本? 100? 貸：長投? 100 利潤表抵銷? ? 借：主營業(yè)務收入? ?100? ?貸：銷售費用 100

不抵消成本嗎？

您好，成本不抵，這個工資成本在集團內是肯定要發(fā)生的，

但是，子公司的人之前還沒成立的時候，在某公司是銷售人員，然后成立了子公司才直接放成本的

您好，這個也不抵，期間費用和主營業(yè)務成本，不影響利潤總額

還有，我們還有另外一個子公司，就是銷售人員有6個（沒成立的時候都是銷售人員），假如薪酬是100萬，然后把5個人的薪酬60萬作為成本，然后剩下那里領導的薪酬40萬放管理費用。然后這種內部交易合并報表抵消的時候，貸方放什么項目呀？

我們領導說，前面那個子公司的抵消分錄是 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 銷售費用（差額）

您好，這種不抵的，抵銷只抵相互之間交易

然后后面那個抵消分錄是 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用（差額）

就是不管子公司計入的科目嗎？但是，實際上他們都是公司的銷售。成立子公司就是為他們買社保。這樣不就和實際不符了嗎？

您好，上面2個抵銷，借貸方也都是100，這個抵消只是讓我們合并報表好看好分析，審計公司不會要求我們這樣抵的，母公司收入發(fā)票記的是銷售費用就抵銷售費用

后面那家公司記賬是先記到銷售費用，然后再結轉到成本，結轉到時候銷售費用是直接用的借方紅字，也是累計數(shù)是0。第一個子公司的話，就是記賬直接記成本，沒有先記銷售費用再結轉的

您好，然后再結轉到成本，結轉到時候銷售費用是直接用的借方紅字，那他就是記入成本了，抵銷就換抵成本，看實際收到內部交易發(fā)票記什么科目