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老師，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為什么會(huì)和所得稅有聯(lián)系呢？比如計(jì)提，借應(yīng)收賬款，貸壞賬準(zhǔn)備。會(huì)導(dǎo)致多繳稅還是少繳稅
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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致你利潤總額變小，但是稅法不承認(rèn)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，所以會(huì)涉及到納稅調(diào)增，需要把你計(jì)提壞賬的這部分增加上計(jì)算應(yīng)納稅所得額
04/03 14:53
84785033 
04/03 14:54
為什么會(huì)導(dǎo)致利潤總額變小呢？
王小山老師 
04/03 15:07
你計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄借方為信用減值損失，是損益類科目
84785033
04/03 15:50
老師最終，遞延所得稅資產(chǎn)是怎么平的么
王小山老師
04/03 15:52
實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)反向結(jié)轉(zhuǎn)
84785033
04/03 15:52
麻煩寫一下分錄吧
王小山老師
04/03 15:55
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
84785033
04/03 15:58
老師，咋感覺這個(gè)分錄就不平呢
王小山老師
04/03 16:00
這是兩項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅，不可以這樣抵消的，
84785033
04/03 16:02
我的意思是最后這個(gè)分錄是怎么平的呢？其他綜合收益中的遞延所得稅資產(chǎn)，最終會(huì)怎么處置呢
王小山老師
04/03 16:12
你紅色圈起來的部分就是在沖減之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，是在處置這項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，之前確認(rèn)的遞延會(huì)反向沖減，你看一下之前確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是不是：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：其他綜合收益
84785033
04/03 16:19
比如這道題，這里就已經(jīng)結(jié)束了，后期還會(huì)有么
王小山老師
04/03 16:34
假如第二年公允價(jià)值220萬，需要沖減（40-20）*25%=5
借：遞延所得稅負(fù)債5
貸：其他綜合收益5
王小山老師
04/03 16:35
第三年假如公允價(jià)值為200萬，需要把剩下的都沖減掉
借：遞延所得稅負(fù)債5
貸：其他綜合收益5
王小山老師
04/03 16:36
如果第四年公允價(jià)值變?yōu)?60萬，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60*25%=15
借：其他綜合收益15
貸：遞延所得稅負(fù)債15
在你處置該項(xiàng)投資時(shí)，把確認(rèn)的遞延反向沖平就對(duì)了
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