問(wèn)題已解決

老師好，我想問(wèn)一下，這里研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除為嘛不 用上呢

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/02 17:15
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，因?yàn)檫@不是暫時(shí)差異， 確認(rèn)遞延所得稅的原因,是會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間存在暫時(shí)性差異,對(duì)于永久性差異是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。 而對(duì)于可以加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn),卻是永久性差異。 比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)(技術(shù)成果)是100萬(wàn)元,其攤銷可以享受加計(jì)75%扣除,最后總的扣除額是175萬(wàn)元。而會(huì)計(jì)處理,計(jì)入會(huì)計(jì)損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬(wàn)元,即便是最終終止確認(rèn),差額75萬(wàn)元也不能得到彌合,屬于永久性差異。 綜上所述,無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除,屬于永久性差異,不需要確認(rèn)遞延所得稅。
2024 04/02 17:16
84784996
2024 04/02 17:21
那為嘛175%又要算呀，不是一樣的么
廖君老師
2024 04/02 17:26
您好，這是稅法的優(yōu)惠，以后也不用在會(huì)計(jì)上調(diào)整，永久的，不是暫時(shí)的
84784996
2024 04/02 17:48
我都分不清這些呢老師
廖君老師
2024 04/02 17:55
您好，您就看這個(gè)以后要不要在會(huì)計(jì)上確認(rèn)，這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)是經(jīng)?？嫉?/div>
84784996
2024 04/03 10:04
還是不懂老師，
廖君老師
2024 04/03 10:12
您好，暫時(shí)性差異就是稅法和會(huì)計(jì)在時(shí)間上的差異，現(xiàn)在和以后的事，但這個(gè)加計(jì)是會(huì)計(jì)上永遠(yuǎn)沒(méi)有，稅法上讓扣，這個(gè)不是現(xiàn)在和以后事，是永久的
84784996
2024 04/03 15:17
那攤銷不也是一個(gè)道理的嘛
廖君老師
2024 04/03 15:20
您好，加速折舊這個(gè)不一樣，稅法和會(huì)計(jì)都有折舊，有時(shí)間上的差異，折舊總額是一樣的，這個(gè)加計(jì)扣除，稅法永遠(yuǎn)比會(huì)計(jì)上多
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