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老師好，我想問一下，這里研究開發(fā)費用的75%加計扣除為嘛不 用上呢
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您好，因為這不是暫時差異，
確認遞延所得稅的原因,是會計處理與稅務(wù)處理之間存在暫時性差異,對于永久性差異是不需要確認遞延所得稅的。 而對于可以加計扣除的無形資產(chǎn),卻是永久性差異。
比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無形資產(chǎn)(技術(shù)成果)是100萬元,其攤銷可以享受加計75%扣除,最后總的扣除額是175萬元。而會計處理,計入會計損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬元,即便是最終終止確認,差額75萬元也不能得到彌合,屬于永久性差異。
綜上所述,無形資產(chǎn)加計扣除,屬于永久性差異,不需要確認遞延所得稅。
04/02 17:16
84784996 
04/02 17:21
那為嘛175%又要算呀，不是一樣的么
廖君老師 
04/02 17:26
您好，這是稅法的優(yōu)惠，以后也不用在會計上調(diào)整，永久的，不是暫時的
84784996
04/02 17:48
我都分不清這些呢老師
廖君老師
04/02 17:55
您好，您就看這個以后要不要在會計上確認，這個無形資產(chǎn)的加計是經(jīng)常考的
84784996
04/03 10:04
還是不懂老師，
廖君老師
04/03 10:12
您好，暫時性差異就是稅法和會計在時間上的差異，現(xiàn)在和以后的事，但這個加計是會計上永遠沒有，稅法上讓扣，這個不是現(xiàn)在和以后事，是永久的
84784996
04/03 15:17
那攤銷不也是一個道理的嘛
廖君老師
04/03 15:20
您好，加速折舊這個不一樣，稅法和會計都有折舊，有時間上的差異，折舊總額是一樣的，這個加計扣除，稅法永遠比會計上多
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