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1.購買理財產(chǎn)品時： 借：交易性金融資產(chǎn)（或類似科目，根據(jù)企業(yè)實際情況和會計準則的具體規(guī)定選擇） 貸：銀行存款 1.理財產(chǎn)品產(chǎn)生收益時： 借：銀行存款 貸：投資收益 1.理財產(chǎn)品到期贖回時： 如果贖回金額等于購買時的本金，則無需額外的會計分錄。 如果贖回金額大于購買時的本金，超出部分應(yīng)視為投資收益，會計分錄為： 借：銀行存款（贖回總金額） 貸：交易性金融資產(chǎn)（購買時的本金） 貸：投資收益（超出本金的部分） 如果贖回金額小于購買時的本金，即產(chǎn)生虧損，會計分錄為： 借：銀行存款（贖回總金額） 借：投資收益（虧損部分） 貸：交易性金融資產(chǎn)（購買時的本金） 期末調(diào)整： 在會計期末，如果“交易性金融資產(chǎn)”的公允價值與賬面價值存在差異，還需要進行公允價值變動的調(diào)整。如果公允價值高于賬面價值，應(yīng)增加“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值，并同時增加“公允價值變動損益”；反之，如果公允價值低于賬面價值，應(yīng)減少“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值，并同時減少“公允價值變動損益”。