免費(fèi)問答

1.2022年購買設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100萬元 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13萬元 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等科目，根據(jù)支付方式選擇） 113萬元 此處假設(shè)甲公司通過應(yīng)付賬款支付設(shè)備款項(xiàng)。如果直接通過銀行存款支付，則貸方科目為“銀行存款”。 1.設(shè)備折舊累計(jì)15萬元（假設(shè)折舊已按月均勻計(jì)提）： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)費(fèi)用科目，根據(jù)折舊費(fèi)用歸屬部門選擇） 15萬元 貸：累計(jì)折舊 15萬元 此處假設(shè)折舊費(fèi)用全部歸屬于管理費(fèi)用。如果涉及多個(gè)部門，需按部門分?jǐn)傉叟f費(fèi)用。 1.2024年1月銷售設(shè)備時(shí)： 首先，需要將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 85萬元（100萬元原值 - 15萬元累計(jì)折舊） 借：累計(jì)折舊 15萬元 貸：固定資產(chǎn) 100萬元 其次，銷售設(shè)備并收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 90.4萬元（銷售價(jià)稅合計(jì)） 貸：固定資產(chǎn)清理 80萬元（假設(shè)銷售設(shè)備的凈收入，即不含稅銷售額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10.4萬元（假設(shè)銷項(xiàng)稅額，根據(jù)稅率計(jì)算得出） 最后，處理固定資產(chǎn)清理的凈損益（此處為凈收益）： 借：固定資產(chǎn)清理 5萬元（85萬元清理價(jià)值 - 80萬元銷售凈收入） 貸：營業(yè)外收入 5萬元（固定資產(chǎn)清理凈收益）