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問題已解決
定期結(jié)算：借：應(yīng)收賬款 ，貸：合同結(jié)算 這筆分錄怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是結(jié)算好的，要開票了，咱用以這個(gè)分錄理解
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款（并開票）
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
合同結(jié)算是新收入準(zhǔn)則增加的新科目，舊準(zhǔn)則叫工程結(jié)算?！昂贤Y(jié)算”科目既不是資產(chǎn)也不是負(fù)債，是 一個(gè)具有雙重性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目，可能是資產(chǎn)也可能是負(fù)債。借方表示結(jié)算的款項(xiàng) 貸方結(jié)轉(zhuǎn)的收入， 貸方余額，尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 根據(jù)新收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，“合同結(jié)算”科目核算同一合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對(duì)價(jià)的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。 期末余額在借方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同負(fù)債” 或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目
03/30 08:51
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03/30 09:08
小天老師好，想再問您兩個(gè)問題：
1.我那張草稿紙上的分錄。為什么租賃負(fù)債計(jì)提利息時(shí)分錄不可以向金融資產(chǎn)計(jì)提利息時(shí)那 樣寫。
2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表逆流交易，為什么投資收益（母公司享有子公司凈利潤(rùn)部分）不用再編抵消分錄。我覺得要再編一個(gè)抵消分錄的，因?yàn)樽庸緝衾麧?rùn)要做調(diào)整，也會(huì)影響到母公司的所享有的部分。
廖君老師 
03/30 09:14
朋友您好，新問題第1個(gè)我回復(fù)下，第2個(gè)昨晚我就看到，沒有好的答案我就沒有接題，要對(duì)您負(fù)責(zé)，不能不專業(yè)回復(fù)誤 導(dǎo)您。
1.未確認(rèn)融資費(fèi)用 都是攤余成本 *實(shí)際利潤(rùn)，分錄差不多的呀，您說不一樣那個(gè)分錄是怎樣的呀承租人在確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用
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03/30 09:34
上面一個(gè)是租賃負(fù)債的計(jì)提利息，下面一個(gè)是金融資產(chǎn)的計(jì)提利息。我認(rèn)為這兩個(gè)分錄的原理應(yīng)該是一樣的，可為什么寫出來的分錄是不一樣的？
廖君老師
03/30 09:41
您好，原理是一樣的，只是?金融資產(chǎn) 他有一個(gè)利息存在，多了一個(gè)科目
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03/30 10:04
但第一張圖和我第二張圖的第一個(gè)分錄，每個(gè)科目對(duì)應(yīng)金額是不一樣的呀
廖君老師
03/30 10:07
您好，財(cái)務(wù)費(fèi)用 是一樣的，都是攤余成本 *實(shí)際利率的
84785045
03/30 10:08
那我能不能按照第一張的那個(gè)分錄寫？
廖君老師
03/30 10:12
您好，性質(zhì)不一樣，一個(gè)按票面利率有利息的，一個(gè)是沒有的，當(dāng)然不能呀，
比如我們交個(gè)稅有人是獨(dú)生贍養(yǎng)父母是扣3000/月，咱不是獨(dú)生1500/月，咱不能說我就想跟獨(dú)生一樣扣，這不行的呀
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