問(wèn)題已解決

甲公司為2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）2022年1月1日，甲公司以定向增發(fā)公司800萬(wàn)股普通股的方式從非關(guān)聯(lián)方丙公司處取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司股票的市價(jià)為每股2.5元，每股面值為1元。2022年1月1日，相關(guān)的股權(quán)變更登記手續(xù)辦理完畢。甲公司發(fā)行股票過(guò)程中支付傭金和手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還發(fā)生評(píng)估、審計(jì)費(fèi)用10萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。股權(quán)交易發(fā)生時(shí)，乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面相同，均為2000萬(wàn)元，其中股本1900萬(wàn)、資本公積100萬(wàn)。 （2）2022年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元(不考慮增值稅)，成本為1000萬(wàn)元。至2022年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，且發(fā)現(xiàn)因市價(jià)下跌，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬(wàn)元。 （3）2022年年末甲公司尚未收到當(dāng)年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業(yè)按年末應(yīng)收賬款余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2024 03/28 01:42
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，這個(gè)題目比較復(fù)雜，老師寫完就發(fā)你
2024 03/28 09:16
冉老師
2024 03/28 09:19
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資800*2.5=2000 貸股本800 資本公積股本溢價(jià)1200 ? 借資本公積20 貸銀行存款20 ? 借管理費(fèi)用10 貸銀行存款10 ? 商譽(yù)=2000-2000*60%=800 借股本19000 資本公積100 商譽(yù)800 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000 少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800
冉老師
2024 03/28 09:28
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資800*2.5=2000???? 貸股本800???? 資本公積股本溢價(jià)1200????? ?????? 借資本公積20????? 貸銀行存款20????? ?????? 借管理費(fèi)用10????? 貸銀行存款10????? ?????? 商譽(yù)=2000-2000*60%=800?? ?????? 2、借股本19000?? 資本公積100 商譽(yù)800 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000?? 少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800????? ?????? 3、借營(yíng)業(yè)收入1600???? 貸營(yíng)業(yè)成本1600-360=1240??????? 存貨（1600-1000）*（1-40%）=360 ?????? 個(gè)別報(bào)表存貨=1600*60%=960???? 合并存貨=1000*60%=600???? 沖回跌價(jià)=960-600=360????? 借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備360???? 貸資產(chǎn)減值損失360???? ?????? 4、借應(yīng)付賬款1600???? 貸應(yīng)收賬款1600?? 借壞賬準(zhǔn)備1600*10%=160?? 貸信用減值損失160???? ?????? 5、借股本19000?? 資本公積100 盈余公積500 未分配利潤(rùn)5000-500-2000=2500???? 商譽(yù)800 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000+（5000-2000）*60%????? 少數(shù)股東權(quán)益800+（5000-2000）*40%???
84785033
2024 03/28 09:43
可以麻煩老師整理成最終結(jié)果發(fā)我一下嗎？
冉老師
2024 03/28 09:45
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資800*2.5=2000???? 貸股本800???? 資本公積股本溢價(jià)1200????? ?????? 借資本公積20????? 貸銀行存款20????? ?????? 借管理費(fèi)用10????? 貸銀行存款10????? ?????? 商譽(yù)=2000-2000*60%=800?? ?????? 2、借股本19000?? 資本公積100 商譽(yù)800 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000?? 少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800????? ?????? 3、借營(yíng)業(yè)收入1600???? 貸營(yíng)業(yè)成本1600-360=1240??????? 存貨（1600-1000）*（1-40%）=360 ?????? 個(gè)別報(bào)表存貨=1600*60%=960???? 合并存貨=1000*60%=600???? 沖回跌價(jià)=960-600=360????? 借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備360???? 貸資產(chǎn)減值損失360???? ?????? 4、借應(yīng)付賬款1600???? 貸應(yīng)收賬款1600?? 借壞賬準(zhǔn)備1600*10%=160?? 貸信用減值損失160???? ?????? 5、借股本19000?? 資本公積100 盈余公積500 未分配利潤(rùn)5000-500-2000=2500???? 商譽(yù)800 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000+（5000-2000）*60%????? 少數(shù)股東權(quán)益800+（5000-2000）*40%? ?
84785033
2024 03/28 10:17
最后第五是不是需要自己計(jì)算了再寫結(jié)果呀？
冉老師
2024 03/28 10:20
是的，計(jì)算一下就出結(jié)果的，學(xué)員
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