免費問答

單獨出口電池需要繳納消費稅和增值稅嗎

你好，出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應(yīng)按規(guī)定繳納消費稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅款中抵扣。 根據(jù)以上規(guī)定，由于鎳鎘蓄電池、鉛酸蓄電池出口征收增值稅，出口退稅率為0，因此，鎳鎘蓄電池、鉛酸蓄電池出口需要繳納消費稅。

那么理解就是增值稅和消費稅都需要繳納是吧，那么電池國內(nèi)銷售需要繳納什么稅呀

對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池（又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”）、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對電池 涂料征收消費稅的通知》（財稅〔2015〕16號）第二條第一款 電池的種類比較多，都涉及增值稅，消費稅要具體劃分

列如購入鉛酸蓄電池銷售，銷售出口和國內(nèi)涉及哪些稅

購入鉛酸蓄電池進行銷售，無論是出口還是在國內(nèi)銷售，都會涉及一系列的稅務(wù)問題。以下是對相關(guān)稅種的簡要說明： 對于在國內(nèi)銷售的鉛酸蓄電池，主要的稅種包括增值稅和消費稅。根據(jù)我國的稅收政策，銷售鉛酸蓄電池需要繳納增值稅。同時，由于鉛酸蓄電池屬于消費稅征稅范圍，因此還需要繳納消費稅。 對于出口的鉛酸蓄電池，涉及的稅種主要包括增值稅和消費稅，但可能享有出口退稅政策。根據(jù)我國的出口退稅制度，對于符合退稅條件的出口產(chǎn)品，可以退還已繳納的增值稅和消費稅。具體的退稅條件和流程需要遵循稅務(wù)部門的規(guī)定。此外，出口還可能涉及關(guān)稅問題，關(guān)稅的稅率取決于與進口國之間的貿(mào)易協(xié)定和進口國的相關(guān)政策。 除了上述稅種外，企業(yè)在銷售過程中還可能涉及其他稅費，如企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。這些稅費的具體計算方法和稅率也會因地區(qū)和政策的不同而有所差異。

老師 再問下鉛酸蓄電池把它裝進設(shè)備中銷售，應(yīng)該不涉及消費稅了吧

將鉛酸蓄電池裝進設(shè)備中銷售，仍可能涉及消費稅。消費稅是在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)對特定消費品征收的稅種。因此，即使鉛酸蓄電池被裝進設(shè)備中銷售，如果它屬于消費稅的征稅范圍，那么在購買鉛酸蓄電池時，消費稅實際上已經(jīng)被計入產(chǎn)品價格中。企業(yè)在銷售這樣的設(shè)備時，已經(jīng)將消費稅計入產(chǎn)品價格，因此消費者在購買時無需再次繳納消費稅。

鉛酸蓄電池裝進設(shè)備中，設(shè)備不屬于消費稅征收范圍，理解就是不用繳納是吧，不太明白

你在買鉛酸蓄電池不就已經(jīng)繳納消費稅了嘛，因為消費稅是價內(nèi)稅

那么我明白了，只是單獨銷售才會有增值稅和消費稅，還有加工應(yīng)稅消費品才征收

這樣理解對嗎？

你這樣理解不完全正確，我晚點給你寫一下

老師現(xiàn)有空嗎？

抱歉，今天太忙了。在購買鉛酸蓄電池時，消費稅實際上已經(jīng)被計入產(chǎn)品價格中。我只是擔心你這里沒有理解到。 單獨銷售才會有增值稅和消費稅，還有加工應(yīng)稅消費品才征收，這句話，增值稅對，但是消費稅不完全對，因為還涉及其他環(huán)節(jié)，你看下下面這段話： 根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于對電池 涂料征收消費稅的通知》財稅〔2015〕16號一、將電池、涂料列入消費稅征收范圍（具體稅目注釋見附件），在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，適用稅率均為4%.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確電池 涂料消費稅征收管理有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第95號規(guī)定四、外購電池、涂料大包裝改成小包裝或者外購電池、涂料不經(jīng)加工只貼商標的行為，視同應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。

謝謝明白了

不客氣，祝你一切順利哦