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問(wèn)題已解決
可否解釋一下計(jì)算抵扣的這個(gè)公式？ 如果不是購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品則公式應(yīng)該是怎么樣的？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
03/27 05:00
廖君老師 
03/27 05:41
您好，計(jì)算抵扣是從買價(jià)中抵扣一部分進(jìn)項(xiàng)，轉(zhuǎn)出的時(shí)候，要先還原再轉(zhuǎn)出。這是農(nóng)產(chǎn)品獨(dú)有的轉(zhuǎn)出計(jì)算公式；比如納稅人購(gòu)入免稅的農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)是100萬(wàn)元，生產(chǎn)的是13%稅率的貨物，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，扣除率適用的是10%，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=100×10%=10（萬(wàn)元）；
若是以后發(fā)生轉(zhuǎn)出的情況，那么我們轉(zhuǎn)出的時(shí)候，要先還原成買價(jià)，即90÷（1-10%）=100（萬(wàn)元），再乘以10%計(jì)算轉(zhuǎn)出的金額，即100×10%=10（萬(wàn)元）；
2. 如果不是購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品則公式不會(huì)還原，直接賬面成本*原適用稅率。
84785045 
03/27 05:54
小天老師。，用于計(jì)算抵扣時(shí)，哪一些稅基是含稅的，哪些是不含稅的？我都快被搞暈了。
廖君老師
03/27 06:03
早上好，記住這個(gè)農(nóng)產(chǎn)品要還原，其他的已記入成本的，本來(lái)就是不含 稅，直接乘稅率就可以了
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