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老師，子公司將固定資產(chǎn)銷售給母公司，母公司繼續(xù)作為固定資產(chǎn)使用，在做合并報表的時候，合并抵消分錄應該怎么做呀
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同學您好！ 子公司將固定資產(chǎn)銷售給母公司，在合并報表時，應抵消內(nèi)部交易。抵消分錄應包括：抵消固定資產(chǎn)原價和累計折舊，確認母公司的固定資產(chǎn)凈值；抵消子公司對母公司的銷售收入和母公司的購進成本，確保合并報表中資產(chǎn)和負債的準確反映。
03/26 16:09
84784966 
03/26 16:38
請問具體分錄怎么寫呢，借方貸方怎么填
易 老師 
03/26 16:46
在子公司將固定資產(chǎn)銷售給母公司的情境下，合并報表時需要抵消這一內(nèi)部交易。具體的抵消分錄編寫涉及對固定資產(chǎn)原價、累計折舊、銷售收入和購進成本的抵消處理。以下是針對這一交易的具體分錄編寫方法：
抵消固定資產(chǎn)原價和累計折舊：
借方：年初未分配利潤（代表子公司固定資產(chǎn)的原價在年初時的未分配利潤部分）
貸方：固定資產(chǎn)原價（代表子公司的固定資產(chǎn)原價）
借方：累計折舊（代表子公司對該固定資產(chǎn)已計提的累計折舊）
貸方：年初未分配利潤/管理費用（根據(jù)折舊的具體時間和用途，可能涉及對年初未分配利潤或管理費用的調(diào)整）
這一步驟的目的是將子公司固定資產(chǎn)的原價和累計折舊從合并報表中抵消，確保母公司的固定資產(chǎn)凈值得到正確反映。
抵消子公司對母公司的銷售收入和母公司的購進成本：
借方：營業(yè)收入（代表子公司的銷售收入，即母公司購進的固定資產(chǎn)的入賬價值）
貸方：營業(yè)成本（代表母公司的購進成本，應與子公司的銷售收入相等）
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