免費(fèi)問答

是的，老師

直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損1。 間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額1。 應(yīng)付稅款法：將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法2。 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法：根據(jù)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的相關(guān)差異確定影響所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，這個(gè)方法從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債的影響，當(dāng)稅率或稅基發(fā)生變動(dòng)時(shí)，須按預(yù)期稅率對(duì)“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額進(jìn)行調(diào)整

企業(yè)所得稅核算方法包括實(shí)際利潤(rùn)法、核算調(diào)整法、簡(jiǎn)化計(jì)稅法、估算法。其中，實(shí)際利潤(rùn)法是指企業(yè)根據(jù)其真實(shí)的利潤(rùn)或財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)計(jì)算企業(yè)所得稅；核算調(diào)整法是指根據(jù)企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)和稅法規(guī)定的核算調(diào)整方法來計(jì)算企業(yè)所得稅；簡(jiǎn)化計(jì)稅法是指按照稅法規(guī)定的簡(jiǎn)化計(jì)稅方法計(jì)算企業(yè)所得稅；估算法是指按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的某些指標(biāo)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行估算來計(jì)算企業(yè)所得稅