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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2020年10月10日建行九華支行收到其客戶(hù)金僑地產(chǎn)定期存款600000元,年利率為2.75%。2023年10月25 日金僑地產(chǎn)支取,支取日活期存款年利率為0.36%。要求:(1)為建行九華支行編制2020年10月10日的 存款分錄;(2)計(jì)算到期利息和逾期利息;(3)為九華支行編制利息計(jì)提和本利支取的會(huì)計(jì)分錄。
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題目1中分錄為
借:客戶(hù)存款 - 定期存款 - 金僑地產(chǎn) 600000元 ?
貸:現(xiàn)金/銀行存款 600000元
這個(gè)分錄表示建行九華支行收到了金僑地產(chǎn)的600000元存款,并將其記作定期存款。由于這是現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的存款,所以貸方是現(xiàn)金或銀行存款賬戶(hù)。
請(qǐng)注意,這里的會(huì)計(jì)分錄是基于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)實(shí)踐的一般性表示,并假定建行九華支行使用的是標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。實(shí)際會(huì)計(jì)記錄可能會(huì)根據(jù)銀行的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度、使用的會(huì)計(jì)軟件或系統(tǒng)以及具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有所不同。此外,定期存款的具體科目可能會(huì)根據(jù)存款期限和類(lèi)型進(jìn)一步細(xì)分,但基本結(jié)構(gòu)相似。
2024 03/23 16:43
萌萌老師
2024 03/23 16:46
題目2中
根據(jù)題目,存款本金為600,000元,年利率為2.75%,存款年數(shù)為3年。
計(jì)算到期利息:
600000 × 2.75% × 3 = 49500元
計(jì)算逾期利息:活期存款年利率為0.36%,逾期了15天,假設(shè)一年按365天計(jì)算
600000 × 0.36%*15/365=88.78元
萌萌老師
2024 03/23 16:47
合計(jì)到期利息+逾期利息=49500+88.78=49588.78元
萌萌老師
2024 03/23 16:51
題目3
到期利息計(jì)提:
借:利息收入 49,500元 ?
貸:客戶(hù)存款 - 定期存款利息 - 金僑地產(chǎn) 49,500元
逾期利息計(jì)提:
借:利息支出 88.78元 ?
貸:客戶(hù)存款 - 活期存款利息 - 金僑地產(chǎn) 88.78元
本利支?。?借:客戶(hù)存款 - 定期存款 - 金僑地產(chǎn) 600,000元 ?
借:客戶(hù)存款 - 定期存款利息 - 金僑地產(chǎn) 49,500元 ?
借:客戶(hù)存款 - 活期存款利息 - 金僑地產(chǎn) 88.78元 ?
貸:現(xiàn)金/銀行存款 649588.78元
萌萌老師
2024 03/23 16:51
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