問題已解決
老師好,能否幫忙寫一下第(2)項企業(yè)記錄的會計分錄和實際應(yīng)記錄的會計分錄?幫忙寫上具體的金額,謝謝
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答同學(xué)你好,
30天的保價服務(wù)不用管,降價了再沖收入。
只做5次空調(diào)免洗服務(wù)的分錄
借:銷售費用? ?6000
? ?貸:? ? 預(yù)計負債? ?6000
03/22 10:31
84784984
03/22 11:11
老師好,贈送的免費清洗服務(wù)是屬于單項履約義務(wù),實際發(fā)生清洗服務(wù)時,應(yīng)確認收入 借:合同負債 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ,而 借:銷售費用 6000 貸:預(yù)計負債6000 是錯誤的,是多計了預(yù)計負債和銷售費用。所以是與預(yù)計負債和銷售費用的發(fā)生認定相關(guān),但是不理解為什么與合同負債的完整性認定相關(guān)?所以想知道具體的會計分錄和金額
曉園老師
03/22 11:58
同學(xué)你好,
實在不好意思,我寫的這個分錄是把他當(dāng)成了一個法定的清洗服務(wù)了,確實不對。
這個是額外的清洗服務(wù),所以賣空調(diào)送服務(wù)時
借:應(yīng)收賬款/銀行存款? ? 34.182
? ? ?貸:合同負債? ? ?0.6萬
? ? ? ? ? ? 主營業(yè)務(wù)收入? ? 29.4萬
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)29.4*0.13
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額? ?0.6*0.6? ??
實際發(fā)生清洗服務(wù)時,應(yīng)確認收入?
? 借:合同負債? 0.6萬
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額? ?0.6*0.6?
? ? ? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 0.6萬
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.6*0.6?
之所以是說與合同負債的完整性認定相關(guān),我認為可以從定義理解(完整性:所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均以記錄,所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的相關(guān)披露均已包括),題中是沒有出現(xiàn)合同負債的金額,可以理解是沒入合同負債的賬,如果到年底,5次清晰服務(wù)都沒用完,合同負債還是有余額的,即使都確認收入,明細賬也會存在的
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