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老師，那做23年的匯算清繳，所得稅很高啊。

發(fā)現(xiàn)錯賬時利用“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款 2、調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”對以前年度所得稅的影響 ? 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 3、結(jié)平“以前年度損益調(diào)整”科目。 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 說明：以前年度損益調(diào)整也屬于損益類科目，期末也不應(yīng)當(dāng)有余額。 4、調(diào)整盈余公積 借：盈余公積-法定盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤

這些成本是2023年項目的，已提供勞務(wù)和工程服務(wù)、材料也用了。對方缺票一直拖著沒開過來。工地的管理也不到位，材料到了工地直接清點后使用。會計不駐工地，是看到發(fā)票才知道有材料，貨款也還沒有支付。

你好，剛才我答過你的問題，不好意思啊，沒有細(xì)看。 就是把這些票據(jù)的金額 按照是23年的數(shù)據(jù)重新出具報表 進(jìn)項稅確認(rèn)在24年 分錄用以前年度損益做到24年 財務(wù)報表和企業(yè)所得稅申報表去大廳更正? 并退企業(yè)所得稅 匯算的時候按照大廳更正的報表作為依據(jù)匯算

調(diào)報表，不調(diào)賬，賬在24年做以前年度損益調(diào)整 。

是這樣理解的，就是調(diào)表不調(diào)整 調(diào)整23年的報表，不調(diào)整23的賬

老師，這個我明白了。還有一個疑問：23年的報表調(diào)整了，那23年結(jié)轉(zhuǎn)到24年的期初未分配利潤金額，是按賬面的金額，還是按調(diào)整后的金額

按照調(diào)整后的金額 財務(wù)軟件不識別，需要在出具24年報表的時候，每次都修改下年初數(shù)。就是根據(jù)調(diào)整的23年報稅務(wù)局的報表

明白，謝謝老師

不客氣，有問題在溝通